1、多选题

(相关资料图)

甲商业企业在转让其自用的办公楼时产生的下列各项税费中，在计算土地增值税时可以扣除的有(　)。

A、增值税

B、城市维护建设税

C、教育费附加

D、印花税

【答案】BCD

【解析】与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的城市维护建设税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。

2、判断题

甲公司委托施工企业建设一栋办公楼，从该办公楼建成之次月起缴纳房产税。(　)

对

错

【答案】错

【解析】纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。

3、单选题

某大型油田2020年10月份生产原油20万吨，其中出售15万吨，取得含增值税销售额33 900万元;在油田范围内运输原油时加热耗用原油5万吨。已知原油适用的税率为6%。则该油田10月份应缴纳资源税的下列计算中，正确的是(　)。

A、33 900÷15×20×6%=2 712万元

B、33 900÷(1+13%)×6%=1 800万元

C、33 900×6%=2 034万元

D、33 900÷15×20÷(1+13%)×6%=2 400万元

【答案】B

【解析】在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税;资源税应税产品销售额是指纳税人销售应税矿产品向购买方收取的全部价款，但不包括收取的增值税税款，含增值税的销售额需要换算为不含税销售额。该油田10月份销售原油应纳资源税税额=33 900÷(1+13%)×6%=1 800(万元)。

4、单选题

根据我国税收法律制度的规定，下列税种中实行从量征收的是(　)。

A、城市维护建设税

B、契税

C、房产税

D、城镇土地使用税

【答案】D

【解析】选项D，城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，所以是从量计征税额的。

5、多选题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中关于税收违法行为检举管理的表述中正确的有(　)。

A、检举人因检举而产生的支出应当由其自行承担

B、检举过程中应当遵守法律、行政法规的规定

C、被检举人应对检举材料的真实性负责

D、检举人可以实名检举，也可以匿名检举

【答案】ABD

【解析】检举人应当对其所提供检举材料的真实性负责。

6、判断题

经查询税收征管信息系统，符合开具条件的，主管税务机关应当即时开具无欠税证明。(　)

对

错

【答案】对

7、多选题

甲公司发生的下列活动中，属于重大税收违法失信案件的信息公布范围的有(　)。

A、纳税人伪造账簿使其少缴应纳税款120万元

B、虚开普通发票50万元

C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款

D、骗取国家出口退税款的

【答案】BCD

【解析】选项A，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，“且”任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的属于信息公布的范围。

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